Moms er en af de mest udbredte afgifter i Danmark — og alligevel er der mange, der ikke er helt sikre på, hvordan man beregner den korrekt. Hvad er moms egentlig? Hvornår lægger man moms til, og hvornår trækker man den fra? I denne guide får du de præcise formler, konkrete eksempler og svar på alt om moms i Danmark.
Hvad er moms?
Moms står for merværdiafgift og er en forbrugsafgift, som lægges på salg af varer og tjenesteydelser i Danmark. Moms opkræves af virksomheder og betales i sidste ende af den endelige forbruger.
I Danmark er momssatsen 25% — en af de højeste i verden. Den gælder for langt de fleste varer og ydelser. Der findes dog undtagelser (se nedenfor).
Moms fungerer i praksis sådan her:
- En virksomhed sælger en vare for 100 kr. + moms = 125 kr. (inkl. moms)
- Virksomheden indberetter og betaler de 25 kr. til Skattestyrelsen
- Forbrugeren betaler altså momsen — virksomheden er blot opkræveren
Hvad er 25% moms i praksis?
Det er vigtigt at forstå en detalje, som mange forveksler:
- Moms er 25% af nettoprisen (prisen uden moms)
- Men moms udgør kun 20% af bruttoprisen (prisen med moms)
Eksempel: En vare koster 100 kr. uden moms. Momsen er 25 kr. Den samlede pris er 125 kr. Momsens andel af 125 kr. er 25/125 = 20% — ikke 25%.
Denne forskel er vigtig, når du skal beregne moms baglæns fra en pris inkl. moms.
Sådan beregner du moms — de 3 formler
Der er tre grundlæggende momsberegninger, du skal kende:
1. Lægge moms til (nettopris → bruttopris)
Bruttopris = Nettopris × 1,25
Eksempel: 800 kr. ekskl. moms → 800 × 1,25 = 1.000 kr. inkl. moms
2. Trække moms fra (bruttopris → nettopris)
Nettopris = Bruttopris ÷ 1,25
Eksempel: 1.000 kr. inkl. moms → 1.000 ÷ 1,25 = 800 kr. ekskl. moms
3. Finde momsbeløbet alene
Momsbeløb = Bruttopris ÷ 5 (eller Nettopris × 0,25)
Eksempel: 1.000 kr. inkl. moms → 1.000 ÷ 5 = 200 kr. i moms
Brug vores gratis momsberegner til at beregne moms på ethvert beløb med ét klik.
Momsberegning — eksempler på alle beløb
| Pris ekskl. moms | Moms (25%) | Pris inkl. moms |
|---|---|---|
| 100 kr. | 25 kr. | 125 kr. |
| 200 kr. | 50 kr. | 250 kr. |
| 500 kr. | 125 kr. | 625 kr. |
| 800 kr. | 200 kr. | 1.000 kr. |
| 1.000 kr. | 250 kr. | 1.250 kr. |
| 2.000 kr. | 500 kr. | 2.500 kr. |
| 5.000 kr. | 1.250 kr. | 6.250 kr. |
| 10.000 kr. | 2.500 kr. | 12.500 kr. |
| 50.000 kr. | 12.500 kr. | 62.500 kr. |
| 100.000 kr. | 25.000 kr. | 125.000 kr. |
Hvad betyder inkl. moms og ekskl. moms?
- Inkl. moms (inklusive moms / bruttopris): Den samlede pris du betaler som forbruger — moms er allerede lagt til
- Ekskl. moms (eksklusive moms / nettopris): Prisen uden moms — det du ser på fakturaer mellem virksomheder
Som privat forbruger ser du næsten altid priser inkl. moms i butikker og webshops. Virksomheder handler typisk med priser ekskl. moms, fordi momsregistrerede virksomheder kan trække momsen fra.
Hvem skal betale moms i Danmark?
Virksomheder med en årlig omsætning over 50.000 kr. er momsregistreringspligtige i Danmark og skal opkræve moms af deres salg. Momsen indberettes og betales til Skattestyrelsen — enten månedligt, kvartalsvist eller halvårligt afhængigt af omsætningens størrelse.
Salgsmoms og købsmoms
Momsregistrerede virksomheder arbejder med to typer moms:
- Salgsmoms: Den moms du opkræver af dine kunder
- Købsmoms (indgående moms): Den moms du betaler til dine leverandører
Til Skattestyrelsen betaler du kun differencen: Salgsmoms − Købsmoms = Moms der skal betales
Eksempel: Du sælger for 100.000 kr. ekskl. moms → salgsmoms: 25.000 kr. Du køber materialer for 40.000 kr. ekskl. moms → købsmoms: 10.000 kr. Du betaler: 25.000 − 10.000 = 15.000 kr. til Skattestyrelsen
Hvilke varer og ydelser er momspligtige?
De fleste varer og ydelser i Danmark er momspligtige med 25%. Det gælder bl.a.:
- Dagligvarer og mad fra restauranter
- Tøj, elektronik og møbler
- Håndværkerydelser og reparationer
- Software og digitale ydelser
- Transport (tog, bus, taxa)
- Underholdning og oplevelser
Hvad er momsfritaget i Danmark?
Visse ydelser er fritaget for moms i Danmark. Det drejer sig primært om:
| Område | Eksempler |
|---|---|
| Sundhed | Læge, tandlæge, fysioterapeut, psykolog |
| Uddannelse | Skoler, universiteter, kurser (godkendte) |
| Finans | Banktjenester, forsikringer, investeringer |
| Bolig (udlejning) | Langtidsudlejning af bolig |
| Velgørenhed | Visse non-profit aktiviteter |
| Aviser | Dagblade og nyhedsmedier |
Momsangivelse — hvornår og hvor tit?
Momsregistrerede virksomheder skal regelmæssigt indberette og betale moms til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv. Hvor tit du indberetter, afhænger af din omsætning:
| Omsætning pr. år | Momsperiode | Indberetningsfrist |
|---|---|---|
| Over 50 mio. kr. | Månedlig | Den 25. i måneden efter |
| 5–50 mio. kr. | Kvartalsvis | Den 1. i 3. måned efter kvartal |
| Under 5 mio. kr. | Halvårlig | Den 1. august og 1. februar |
Vigtigt: Overholder du ikke fristerne, pålægger Skattestyrelsen et morastillæg på 0,7% pr. påbegyndt måned af det skyldige momsbeløb. Sæt fristerne i din kalender.
Ny virksomhed? Du skal registrere dig for moms hos Skattestyrelsen, inden du begynder at sælge momspligtige varer og ydelser. Registreringen sker gratis via virk.dk.
Moms ved køb fra udlandet
Køber din virksomhed varer eller ydelser fra udlandet, gælder særlige momsregler:
Køb fra EU-lande (erhvervsmæssigt)
Når du som momsregistreret virksomhed køber ydelser fra en anden EU-virksomhed, gælder omvendt betalingspligt (reverse charge). Du skal selv beregne og afregne momsen i Danmark — men du kan som regel fratrække den samme moms som indgående moms, så det går op i nul.
Køb fra lande uden for EU
Ved import af varer fra lande uden for EU (fx USA, Kina) skal der betales importmoms ved grænsen. Momsregistrerede virksomheder kan efterfølgende trække importmomsen fra som indgående moms.
Digitale ydelser og software-abonnementer
Abonnementer på fx Adobe, Spotify, LinkedIn og Google Workspace fra udenlandske udbydere er momspligtige i Danmark. Som privat forbruger opkræver udbyderen automatisk dansk moms. Som virksomhed skal du selv afregne momsen via omvendt betalingspligt.
Moms for selvstændige og freelancere
Er du selvstændig eller freelancer, er der fire vigtige ting at huske om moms:
- Momsgrænsen er 50.000 kr./år — Overskrider din omsætning 50.000 kr. i løbet af 12 måneder, skal du momsregistreres. Det gælder uanset om du er enkeltmandsvirksomhed, IVS eller ApS.
- Du hæfter for glemte moms — Fakturerer du uden moms og opdager bagefter at du burde have opkrævet det, er det dit problem. Du hæfter for momsen over for Skattestyrelsen.
- Frivillig momsregistrering — Du kan registrere dig for moms selv om du er under 50.000 kr. Det giver adgang til momsfradrag på dine erhvervsmæssige udgifter.
- Korrekt faktura er lovpligtig — En momsfaktura skal indeholde: CVR-nummer, fakturadato, løbende fakturanummer, købers navn og adresse, momspligtigt beløb og momsbeløb separat.
Typiske fejl ved momsberegning
Her er de mest almindelige fejl — og hvordan du undgår dem:
Fejl 1: Lægge 25% til en pris inkl. moms
Forkert: 1.000 kr. × 1,25 = 1.250 kr. — du lægger moms på noget, der allerede har moms.
Rigtigt: 1.000 kr. ÷ 1,25 = 800 kr. ekskl. moms. Momsbeløbet er 200 kr.
Fejl 2: Tro at moms udgør 25% af bruttoprisen
Moms er 25% af nettoprisen, men kun 20% af bruttoprisen. På en pris på 125 kr. inkl. moms udgør momsen 25 kr. — det er 20%, ikke 25%.
Fejl 3: Glemme moms på udenlandske køb
Køber din virksomhed ydelser fra udlandet (fx software-abonnementer), kan der gælde omvendt betalingspligt (reverse charge), hvor du som køber skal afregne momsen.
Historien om moms i Danmark
Danmark indførte moms den 3. juli 1967 — som et af de første lande i verden. Den originale momssats var 10%. Siden er satsen gradvist steget:
| År | Momssats |
|---|---|
| 1967 | 10% |
| 1968 | 12,5% |
| 1970 | 15% |
| 1977 | 18% |
| 1980 | 22% |
| 1992 | 25% (nuværende sats) |
Siden 1992 har momssatsen været uændret på 25%. Danmark har — som de øvrige nordiske lande — valgt én enkelt standardsats fremfor reducerede satser på fx fødevarer, som mange andre EU-lande bruger.
Momsberegner — spar tid med et gratis værktøj
I stedet for at regne manuelt kan du bruge vores gratis momsberegner på lommeregner.io. Du skal blot:
- Indtaste beløbet
- Vælge om det er med eller uden moms
- Se resultatet med det samme
Værktøjet beregner automatisk momsbeløbet, nettopris og bruttopris — perfekt til hurtigt at tjekke fakturaer, tilbud og priser.
Moms i andre lande — sammenligning
| Land | Standard momssats |
|---|---|
| Danmark | 25% |
| Sverige | 25% |
| Norge | 25% |
| Finland | 25,5% |
| Tyskland | 19% |
| Frankrig | 20% |
| UK | 20% |
| USA | 0% (føderal) — varierer per stat |
Ofte stillede spørgsmål om moms
Hvad er moms?
Moms (merværdiafgift) er en afgift på 25%, der lægges på salg af de fleste varer og ydelser i Danmark. Den betales af forbrugeren og indberettes til Skattestyrelsen af virksomheden.
Hvad er momssatsen i Danmark?
Danmark har én standardsats på 25%. Der er ingen reducerede momssatser som i mange andre EU-lande.
Hvordan beregner jeg moms?
Lægge til: Nettopris × 1,25 = Bruttopris. Trække fra: Bruttopris ÷ 1,25 = Nettopris. Finde momsbeløbet: Bruttopris ÷ 5.
Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?
Virksomheder med en omsætning på over 50.000 kr. om året skal momsregistreres hos Skattestyrelsen.
Er moms 20% eller 25%?
Momsen er 25% af nettoprisen (ekskl. moms). Men momsen udgør kun 20% af bruttoprisen (inkl. moms). Begge tal er korrekte — det afhænger af, hvad du beregner fra.
Hvad er momsfritaget i Danmark?
Sundhedsydelser, uddannelse, finansielle ydelser, langtidsudlejning af boliger og visse non-profit aktiviteter er fritaget for moms i Danmark.
